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股东知情权法律探析

发布时间:2017-12-01作者:法制盛邦钟铁蕙兴旺体育
在司法实践中,普遍存在公司股东的出资款系由第三方垫付的情况,那么,公司股东是否实际出资,是否会影响其股东资格认定呢?该类股东是否有权实现股东知情权呢?笔者拟以“中国裁判文书网”中股东黄某诉刘某股东知情权纠纷案为例,对股东知情权的法律保护问题进行分析,与读者交流探讨。
      一、案情简介黄某和刘某于2003年依法设立了有限责任公司形式的兴旺pt娱乐市某五金工艺有限公司(下称“五金公司”),注册资本50万元,其中黄某认缴出资24.5万元,持有49%股权,刘某认缴出资25.5万元,持有51%股权。20038月,刘某名下的个人独资企业某建筑装饰实业有限公司(下称“建筑公司”)委托兴旺pt娱乐市某实业公司(下称“实业公司”)以银行转账形式向五金公司汇款50万元,后建筑公司将该笔款项归还给实业公司。兴旺pt娱乐某会计师事务所出具《验资事项说明》,确认五金公司股东刘某、黄某已完成注册资本的缴纳。五金公司成立后,通过股东会决议确定刘某任公司执行董事,担任公司的法定代表人,黄某任公司监事。后刘某实际控制五金公司,十多年来从未向黄某告知五金公司的相关经营情况,也未向黄某提供过财务会计报告、股东会会议决议、董事会会议决议等材料。2016年,黄某诉至法院,请求人民法院判令确认黄某为五金公司股东;刘某向黄某提供自五金公司成立以来的财务会计报告、股东会会议决议、董事会会议决议、监事会会议决议以供黄某查阅、复制;刘某向黄某提供自五金公司成立以来的会计账簿以供黄某查阅。刘某辩称,黄某不是五金公司的股东,仅是代建筑公司持有五金公司股份,其出资款全部都是由建筑公司缴纳的。黄某从五金公司成立至今没有投资过任何金钱、实物或知识产权,无权参与五金公司的日常经营管理工作,也无权查阅五金公司的财务会计报告、会计账簿等资料。刘某提供了银行进账单、银行凭证、情况说明等证据,拟证明五金公司的出资系由建筑公司委托实业公司汇入的,黄某并未实际履行出资义务。
     二、法院裁判结果及理由一审法院认为,首先,刘某提供的银行进账单、银行凭证、情况说明等显示五金公司的出资款是由建筑公司委托实业公司汇入的,而非黄某缴纳的,且黄某未提供足够证据证明其已实际缴纳出资、履行出资义务,应承担不利法律后果。其次,公司的性质是营利性的法人,公司股东是通过向公司出资或其他合法途径出资并获得公司股权,对公司享有权利义务的人。换而言之,出资是确认公司股东身份的第一要素,是成为股东的主要义务,也是认定股东资格的实质要件。股东权利的完整取得除需记载于公司的股东名册、公司章程外,还需其实际出资。就本案而言,黄某虽然满足了登记于五金公司的公司章程和股东名册的形式要件,但没有足够的证据证实其已经履行了实际的出资义务,因此对黄某作为五金公司股东的资格不予认可。最后,即使黄某系公司股东,根据《公司法》相关规定,股东诉讼要求查阅公司会计账簿的前置条件是其向公司提出了查阅的书面请求,并说明目的,且公司拒绝提供查阅,本案中,黄某从未提出书面请求和说明目的,这属于查阅会计账簿的前置程序存在瑕疵,因此,对黄某要求查阅会计账簿的请求不予支持。综上,法院驳回了黄某的全部诉讼请求。原告黄某不服一审判决,提起上诉,并提出如下意见:一方面,关于黄某是否为五金公司股东的问题,黄某与刘某共同出资设立五金公司,黄某出资24.5万元,占出资的49%,且已履行出资义务,该事实有工商登记、公司章程、验资报告、企业名称预先核准通知书等一系列证据予以证明,且该些证据可形成完整的证据链。黄某已实际履行出资义务,应当被认定为五金公司的股东。另一方面,关于黄某要求查阅公司会计账簿的前置程序是否存在瑕疵的问题,黄某曾多次就查阅公司会计账簿问题向刘某提出请求,但均被无理拒绝,黄某在公司拒绝提供查阅的情况下,是完全可以向人民法院进行主张的。本案中,一审法院仅仅以黄某没有提出书面申请为由,认为黄某没有完成前置程序,从而进一步否定了黄某在其查阅权受侵犯时的救济途径,属于认定事实不清。二审法院认为,五金公司的工商登记、公司章程均载明黄某系五金公司的股东,持有公司49%的股权。现并无任何人以诉讼等方式否定黄某的股东资格、主张黄某所持有的股权为他人所有,或通过变更工商登记、修改公司章程等方式侵占黄某的股权。既然黄某的股东资格已经工商登记确认,具有公示效力,黄某在法律上已经取得了股东身份,理应有权实现其股东知情权。因此,黄某再行起诉确认其股东资格显然不具备诉的利益。原审法院对此予以受理并进行实体审理显然于理不合、于法无据,二审法院不予认可,并以此为由撤销了一审法院关于否定黄某为五金公司股东的认定,驳回了黄某关于确认其为五金公司股东的起诉,支持了黄某关于查阅自五金公司成立以来的财务会计报告、股东会会议决议、董事会会议决议、监事会会议决议的诉讼请求。另外,公司法规定查阅公司会计账簿的前置条件为向公司提出书面请求、说明目的,而在本案诉讼发生前,黄某从未向五金公司提出过查阅公司会计账簿的书面请求,因此,二审法院对黄某要求查阅公司会计账簿的请求不予支持。 三、兴旺体育评析(一)关于股东是否实际履行出资义务是否影响其行使股东知情权的问题关于这个问题,笔者的意见如下:判断股东资格的标准,要看其是否满足股东外观主义要件,如股东具备外观主义要件,则其具备股东资格。根据我国《公司法》规定,股东外观主义要件包括两部分:一是依法履行出资义务或者依法继受取得股权,二是股东姓名或名称被登记在公司章程、股东名册或工商登记中。如股东依法取得股东资格,则其当然享有股东知情权。本案的焦点问题在于,股东黄某对五金公司的出资系由第三人建筑公司完成的,而非由其本人完成的,这一事实是否影响了黄某的股东资格,进而影响了其股东知情权的实现。笔者认为,黄某已具备股东外观主义要件并取得了股东身份,理应享有股东知情权,至于其对五金公司的出资是从谁的账户缴纳的,并不影响黄某的股东资格和股东知情权的实现。1、黄某已依法履行了股东出资义务,且其姓名被登记在公司章程、工商登记中,黄某系五金公司的合法股东,理应享有股东知情权。根据《公司法》第三十二条第二款规定:“记载于股东名册的股东,可以依股东名册主张行使股东权利”,只要满足股东外观主义要件,即享有股东知情权。本案中,五金公司的工商登记、公司章程均明确载明黄某系五金公司股东,持有公司49%的股权,且五金公司设立时的验资报告显示,黄某已经足额履行了出资义务。因此,黄某在法律上已经获取了股东资格,成为了五金公司的合法股东,理应享有股东知情权。2、黄某已依法履行了股东出资义务,至于其出资是由第三人建筑公司完成的这一事实,仅能说明建筑公司与黄某之间可能存在债权债务关系,并不影响黄某作为五金公司股东的资格,更不会影响黄某股东知情权的行使。本案中,刘某和建筑公司认为黄某不是五金公司的股东,仅是代建筑公司持有49%的股权,也未实际履行出资义务,不享有股东知情权。但建筑公司对于其主张的代持股关系,既不能提供代持协议,也不能说明其与黄某之间就代持股关系达成了合意,且自五金公司成立以来也从未通过书面或诉讼的方式主张过其股东身份及权利,应承担举证不能的法律后果。笔者认为,根据工商登记、公司章程、验资报告等证据,可证明黄某已履行了对五金公司的出资义务,至于其出资是由第三人建筑公司垫付的,这一事实与本案没有关联,鉴于货币系种类物而非特定物,该出资款项来源如何、性质如何并不能当然改变或否定黄某的股东资格,也不会影响其股东知情权。建筑公司替黄某垫付公司出资款,仅代表建筑公司与黄某之间可能存在债权债务关系,并不能证明黄某系代建筑公司持有五金公司的股份。综上,股东是否实际履行出资义务,并不必然影响其股东资格的认定,也不必然影响其股东知情权的实现。 (二)关于股东行使股东知情权是否需要前置程序的问题1、股东查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告不需要前置程序根据《公司法》第三十三条第一款规定:“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告”,股东拟查阅公司的上述文件时,既可向公司请求查阅,也可直接向人民法院提起诉讼,要求公司提供相关文件以供查阅,即股东实现该项知情权不需要完成前置程序。2、股东查阅公司会计账簿需要前置程序根据《公司法》第三十三条第二款规定:“股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的,可能损害公司合法利益的,可以拒绝提供查阅,并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供查阅”,该条款明确规定,股东要求查阅公司会计账簿的,必须向公司提出书面申请、说明目的。笔者认为,如股东拟行使查阅公司会计账簿的知情权,必须完成其前置程序,即向公司提出书面申请、说明目的。因公司的会计账簿涉及该公司的经营管理、资金往来等重要信息,如果任由股东无正当理由的查阅,不设置相关的前置程序,在实践中会造成股东权利的滥用,最终导致公司权益的受损。立法者为了平衡两者之间的利益,遂设计了该前置程序。在司法实践中,部分法院会采纳股东提起诉讼即视为正式书面提起了查阅公司会计账簿的请求这一观点,即股东提起诉讼时即完成了前置程序。笔者认为,这一观点缺乏理论依据和法律依据。一方面,《公司法》本质上是一部私法,应当遵循公司自治的基本原则,公司法第三十三条规定指的是股东在公司内部行使知情权遭拒后的司法救济的权利,换言之,股东应当在穷尽内部救济的基础上,再向司法机关寻求司法救济。另一方面,如股东提起诉讼即视为书面提起了查阅公司会计账簿的请求,则公司法第三十三条则失去了其原本的意义,成为了名存实亡的法律条文,这显然违反了立法者的立法原意。因此,股东行使查阅公司会计账簿的知情权时,必须完成《公司法》规定的前置程序,即向公司提出书面申请、说明目的后,公司拒绝提供查阅的,才能向人民法院提起诉讼,要求实现股东知情权,否则,股东的此项诉讼请求可能不会得到法院的支持。综上,股东在查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告时,不需要完成前置程序,但股东在查阅公司会计账簿时,必须向公司提出书面申请、说明理由,如公司在十五日内没有提供书面答复、书面答复并不合理或拒绝股东查阅请求,股东才能向人民法院提起诉讼,要求实现查阅公司会计账簿的知情权。 四、总结股东依法履行出资义务或者依法继受取得股权,其名称被登记在工商登记、股东名册、公司章程上,即视为其已具备股东资格。在此情况下,股东当然享有股东知情权,有权获知公司的经营状况。而在实现股东知情权时,股东须牢记查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告时不需要完成前置程序,但在查阅公司会计账簿时,必须完成前置程序。随着现代社会的飞速发展,公司逐渐成为社会经济发展的主要动力,由此衍生的股东知情权问题也在不断增加。股东在实现股东知情权时,须对我国相关法律规定和司法实践多加了解,如此才能更好地实现其股东权益。
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